关于编报《2021年度工会决算报告》的通知

各区市总工会，市直有关单位工会，中央、省驻青有关单位工会，市总直属事业单位：

根据《工会决算报告制度》和《中华全国总工会财务部关于编报<2021年度工会决算报告>的通知》（工财发〔2021〕43号）有关要求，现就做好《2021年度工会决算报告》填报、汇总工作通知如下。

一、编报范围

全市各级工会和工会所属事业单位、企业、协会（学会、基金会）。

二、编报内容

各级工会和工会所属事业单位、企业、协会（学会、基金会）均须填报《2021年度工会决算报告》。同时，各区市总工会须报送2021年度本级经费收支决算报表（含决算说明书、资产负债表、本级经费收支决算表、往来款项明细表、年度经费收缴情况表）。

三、编报注意事项

1.编报数量。2021年各区市总工会、市直有关单位工会决算汇总所覆盖的基层工会数量应与工会统计年报有关数据一致。

2.编报说明。各区市总工会要对2021年决算编制及汇总情况、当年收支余总体情况及增长情况、累计结余等情况进行详细分析说明，与决算报告一并报送。具体编写要求参见《<2021年度工会决算报表>填报说明（山东版）》第六部分。

3.编报平台。按照“预决算管理一体化”的思路，2021年工会决算报告整合在“全国总工会预决算编报平台”上统一填报。具体登录网址：打开google浏览器，输入网址：https://gh.cxeyun.com/#/login。具体学习资料可以从编报平台的“通知公告”中下载学习，具体教学视频可以关注“北京博思财信网络科技有限公司”微信公众号，点击下方“工会培训”，点击“全国工会决算培训”查看《工会决算培训班直播回放》进行学习。

4.报送时间。各级工会及所属单位于2月15日前，将工会决算报告从全国总工会预决算报告信息系统中上报，各区市总工会和市直有关单位工会要做好本地区、本系统所有基层工会数据的审核汇总，再从系统上报数据至市总工会财务部。

四、有关要求

（一）高度重视决算编报工作。决算管理是工会财务工作的重要内容，决算数据是各级工会及所属单位财务收支情况与财务管理状况的重要体现。各级工会及所属单位要统一思想、高度重视，进一步增强决算管理意识，做好决算管理工作。各级工会及所属单位要加强组织领导，层层落实责任，扎实做好决算数据的填报、审核、汇总等工作，确保决算填报进度和准确率。

（二）提升决算填报质量。

1.准确完整填报各项内容。要做好本单位决算与年终账务处理的衔接工作，做到同口径数据的一致性，理解好、把握好2021年决算报表含义、各项指标口径、逻辑关系，保证账证一致、账表一致，确保决算收支真实、数据准确、内容完整。各级工会及所属单位要认真学习《<2021年度工会决算报表>填报说明（山东版）》（附件），按照有关要求准确完整填写各项信息、数据。

2.确保决算报告汇总数量。2020年，各级工会决算覆盖面总体有所提高，参与决算汇总的工会组织数量有所增加，但与实有工会组织数量特别是基层工会数量仍有较大差距。2021年，各级工会要按照全总应报尽报的要求，加大决算填报推进力度，确保决算统计单位数量，基层工会应尽量自行登录系统填报决算报告，确有特殊情况不能登录填报的，各区市总工会和市直有关单位工会要做好代填报工作。

3.做好决算报告审核汇总上报工作。各级工会及所属单位完成决算报表的填制后，必须对数据的完整性和正确性进行核对和检查，并在系统中通过自动校验后，按财务隶属关系及时向上级工会或主管工会报送本单位工会决算报告资料（包含在决算报告信息系统中上报相应电子介质数据）。各区市总工会、市直有关单位工会要切实履行职责，对所辖各级工会单位决算报告进行审核把关，对预算层级和工会性质填报错误、存在逻辑错误、基层工会数量达不到要求的，予以退回，指导其更正错误、准确报送。工会决算报告按照工会组织（含基层工会）、事业类单位、企业类单位、社团类单位分别进行汇总，完成审核后上报上级工会。

（三）按时报送决算。要加快决算编报工作进度，务必按规定时间报送各类报表资料。

附件：《2021年度工会决算报表》填报说明（山东版）

                    青岛市总工会   

    2022年1月10日   

附件

《2021年度工会决算报表》填报说明

（山东版）

一、 决算基础信息录入

各级工会所有类型单位均需首先填报封面信息。

（一）单位名称：填列单位的全称或规范简称，并加盖单位行政公章。

（二）单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮编：据实填写。

（三）统一社会信用代码：该项为必填项。根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列。统一社会信用代码应当符合《法人和其他组织统一社会信用代码编码规则》（GB32100-2015）及相关修订，以18位阿拉伯数字或大写英文字母表示，由登记管理部门代码1位、机构类别代码1位、登记管理机关行政区划码6位、主体标识码（即原组织机构代码）9位和校验码1位五个部分组成。

（四）单位所在地区：系统中已内置全国最新到县级的行政区划，根据单位所在地区进行选择。若个别地区没有在行政区划内的县区、开发区等，可选择上一级次地区。

（五）决算单位组织类型：根据单位性质选择填列。各级工会组织选择“工会行政单位”，各区市总工会所属的工会企事业单位选择 “工会事业类单位”或“工会企业类单位”、工会主管的协会、学会、基金会等社团组织选择“工会非营利组织单位”。

（六）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。主管部门进行汇总决算时不填列本项。系统中若选择执行的是“工会单位”的任务时，单位执行会计制度默认执行的是工会会计制度，选择执行的是“企业、事业、非营单位”的任务时，需根据单位实际执行的会计制度在“政府会计制度、企业会计制度、民间非营利组织会计制度”中进行选择。

若存在其他事业类会计制度均选择“政府会计制度”。

（七）预算层级：工会行政单位根据财务管理关系所确定的预算级次，选择填列。选择项有：全总、省级工会、地市级工会、县级工会和在京中央企业工会。山东省各级工会预算层级不得勾选“全总”和“在京中央企业工会”。

若是基层工会、产业工会、工会联合会，乡镇街道、产业园区（工业园区）工会，需根据实际情况上级工会的层级进行选择。

工会所属事业类、企业类、社团类单位根据财务管理关系所确定的预算级次，选择填列。选择项有：全总所属、省总所属、地市级所属、县级所属。山东省各级工会所属事业类、企业类、社团类单位预算层级不得勾选“全总所属”

（八）工会性质：若预算层级选择省级、地市级、县级工会后，需根据自身工会单位性质进一步选择“总工会本级、产业工会、工会联合会、开发区（工业园区）工会、基层工会，根据实际情况填报。

注：（七）和（八）举例说明：参与经费分成的省产业工会、大企业工会，预算层级为“省级”，“工会性质”为“产业工会”；不参与经费分成的省产业工会、大企业工会，预算层级为“省级”，工会性质为“基层工会”；市县所属产业、大企业工会预算层级、工会性质以此类推。乡镇（街道）工会、开发区（工业园区）工会、基层工会按照工会隶属关系选择预算层级。

（九）上级主管单位：按照实际填列单位名称。

（十）所在单位行业分类：指填报工会所在的行政单位按照国民经济的行业分类的类别，根据实际情况选择。

二、《工会决算情况表》填报方法

该表适用于各级工会组织填列。

（一）收入明细表（主表1）

本表反映单位本年度依法取得的所有收入，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。根据单位收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列，相关科目信息应符合《2021年政府收支分类科目》规定（包括有关科目修订文件，下同）。若能按功能分类“群众团体事务”细分到项级明细的，填入对应的项级明细。若不能按照支出功能分类科目区分的，统一填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

注：1.基层工会的所有收支均填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

2.各区市总工会财政资金的收支按功能分类“群众团体事务”细分到项级明细（即表中列示的“2012901 行政运行”“2012902 一般行政管理事务”“2012903 机关服务”“2012906 工会事务”“2012950 事业运行”和“2012999 其他群众团体事务支出”），若财政资金的收支按功能分类还有其他项未在表中列示的，需全部填入“合计”栏上面的栏中。

3.各区市总工会除财政资金外的其他资金收支统一填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

上级补助收入下需按二级明细科目填列。

（二）支出明细表（主表2）

本表反映单位本年度为保障机构正常运转、开展业务及其他活动所发生的各项支出情况。根据单位支出总账、明细账的发生数，按工会会计制度所列支出类科目和支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。

若能按功能分类“群众团体事务”细分到项级明细的，填入对应的项级明细。若不能按照支出功能分类科目区分的，统一填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

注：1.基层工会的所有收支均填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

2.各区市总工会财政资金的收支按功能分类“群众团体事务”细分到项级明细（即表中列示的“2012901 行政运行”“2012902 一般行政管理事务”“2012903 机关服务”“2012906 工会事务”“2012950 事业运行”和“2012999 其他群众团体事务支出”），若财政资金的收支按功能分类还有其他项未在表中列示的，需全部填入“合计”栏上面的栏中。

3.各区市总工会除财政资金外的其他资金收支统一填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

（三）本年收支余决算总表（主表3）

本表主要反映单位与本年预算口径一致的本年度收入、支出、结转和结余等情况。结转结余均反映为2021年当年的情况，不是期末滚存结余，与资产负债表上的数没有直接关系。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。具体填列要求如下：

1.支出功能分类科目编码、名称：按照单位会计账簿有关明细账记录的支出功能分类科目“类”“款”“项”的编码和名称填列。

2021年工会组织的收支科目中，（1）基层工会的所有收支均填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

（2）各区市总工会财政资金的收支按功能分类“群众团体事务”细分到项级明细（即表中列示的“2012901 行政运行”“2012902 一般行政管理事务”“2012903 机关服务”“2012906 工会事务”“2012950 事业运行”和“2012999 其他群众团体事务支出”），若财政资金的收支按功能分类还有其他项未在表中列示的，需全部填入“合计”栏上面的栏中。

（3）各区市总工会除财政资金外的其他资金收支统一填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

2. 年初结转和结余：填列单位上年结余的资金和结转本年使用的资金。本栏数据根据总账、明细账进行处理后分析填列。财政资金需单独区分后填列。并满足公式：2021年初结转和结余合计=2021年初结余资金+2021年初结转资金。

注：年初结转和结余，填的是“上一年度的结转结余”，而不是累计结余的概念。

3.本年收入：填列单位本年度取得的全部收入。其中财政资金需单独区分。本表中的本年收入自动取数，取自收入明细表中对应收入数据。

4.本年支出：填列单位本年度全部支出。其中财政资金需单独区分。本表中的本年支出自动取数，取自支出明细表中对应收入数据。

5.年末结转和结余：2021年末结转结余合计为自动计算，2021年末结转和结余合计=年初结转和结余合计+本年收入合计-本年支出合计。

2021年末结转和结余合计需根据总账、明细账分析填列。财政资金需单独区分后填列。并满足公式：2021年末结转和结余合计=2021年末结余资金+2021年末结转资金。

（四）资产负债（主表4）

本表反映单位年初、年末的资产负债等情况。按单位执行工会会计制度要求填列。

（五）基本情况表（附表）

本表反映单位当年决算统计单位数量、年末机构设置和人员编制及实有情况、房屋土地情况。人员数据向单位组织或人事部门获取，房屋土地部门向单位资产管理部门获取。具体填列要求如下：

1、是否代汇总填报、涵盖单位个数：“是否代汇总填报”可选择“是”或“否”，根据实际情况，一般选择“否”，涵盖单位数量填“1”。若少数存在代填代汇总，则“是否代汇总填报”选择“是”，涵盖单位数量据实填写。“涵盖单位个数”必须填写，不能为空。

２.单位编制人数：填列经政府编制管理部门核定的编制人员数量，区分“财政负担”和“工会经费负担”，基层工会财政负担人数区分不出的填列“行政负担”类。

该人数统计范围指工会单位的人数，如：某企业工会的人数，则是该企业工会自身工作人员的个数，并非整个企业全体人员数量。某工会所属单位的人数，则是指该单位所有人员数量。

“财政负担”即指：单位工作人员工资是由财政资金负责承担的人员数量；

“工会经费负担”即指工作单位人员工资是由工会经费承担的人员数量；

“行政负担”即指单位单位自营资金负担，既不是由财政资金也不是由工会经费承担的人员数量；

注：编制人数是指由各级编办确定的单位中工会编制人数，如某市总工会本级填报时，此处应填编办确定的市总工会的编制人数，但是市总工会机关工会委员填报时，因编办未编列市总工会机关工会委员会的编制人数，因此，某市总工会机关工会委员会填报时此处可为空。其他单位可依次类推。

３.年末实有人数：由本单位管理的年末人数，包括正式人员、聘用人员和其他人员数量。

4.财会人员人数：由本单位组织或人事部门确定的从事财务、会计、出纳岗位的类人员数量。

5.离退休人员：由本单位组织或人事部门确定的离退休人员数量。统计范围是指工会单位的离退休人员。

6.房屋建筑面积：填列单位房产证上由国家房屋管理部门颁发房屋产权证上的房屋建筑面积。“其中有工会产权的自有面积”：房产证上核定的属工会所占有的房屋面积。

工会行政单位房屋建筑面积仅指该单位工会所拥的房产面积，如某企业工会，仅指企业工会占有的拥有工会产权的房屋面积；工会所属单位的单位面积指该单位所有的属于工会产权的房产面积，如：某市下属某干校的房屋面积指该单位所有的属于工会产权的面积。以房产证为准，若房产证上不属于工会占有，则可不填或填０。

7.土地占用面积：填列单位实际占用的土地面积中已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记并颁发土地使用证的土地面积。“其中有工会产权的自有面积”：土地证上核定的属工会所占有的土地面积。

工会行政单位占用的土地面积仅指该单位工会所占有的有土地使用权的土地面积，如某企业工会，仅指企业工会占有的拥有工会土地使用权的土地面积；工会所属单位的土地面积指该单位所有的属于工会土地使用权的土地面积，如某市下属某干校的土地面积指该单位所占有的属于工会土地使用权的面积。以土地使用证为准，若房产证上不属于工会占有，则可不填或填０。

三、《工会事业单位决算情况表》填报方法

该表适用于所有执行政府会计制度或事业类会计制度的单位填列。

（一）收入决算表（主表1）

本表反映单位本年度依法取得的所有收入，包括财政拨款预算收入、上级补助预算收入、事业预算收入、经营预算收入、债务预算收入、非同级拨款预算收入、投资预算收益、其他预算收入。根据单位收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。

财政拨款预算收入和上级补助预算收入需按支出经济分类中基本支出和项目支出分别填列，基本支出指：工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助支出。项目支出指：单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本的预算支出以外，专项安排的支出。

（二）支出决算表（主表2）

本表反映单位本年度为保障机构正常运转、开展业务及其他活动所发生的各项支出情况。根据单位支出总账、明细账的发生数，按支出经济分类和支出类科目以及支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。

需先按基本支出和项目支出分别填列完成“基本支出决算表2-1”和项目支出决算表“主表2-2”；系统中自动汇总出“支出决算表主表2”合计数。

（三）财政拨款支出决算表（主表3）

本表反映单位本年度所开支的财政资金中开展业务及其他活动所发生的各项支出情况。根据单位支出总账、明细账的发生数，按支出经济分类和支出类科目和支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。

需先按基本支出和项目支出分别填列完成“基本支出财政决算表3-1”和项目支出财政决算表“主表3-2”；系统中自动汇总出“财政支出决算表”。（此表与主表2，表样一致，仅专指支出中财政资金部分。）

（四）本年收支余决算总表（主表4）

本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。具体填列要求如下：

1.支出功能分类科目编码、名称：按照单位会计账簿有关明细账记录的支出功能分类科目“类”“款”“项”的编码和名称填列。

2. 年初结转和结余：填列单位上年结余的资金和结转本年使用的资金。本栏数据根据总账、明细账分析填列。财政资金需单独区分后填列。

3.本年收入：填列单位本年度取得的全部收入。需按支出经济分类中基本支出和项目支出分别填列，基本支出指：工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助支出。项目支出指：单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本的预算支出以外，专项安排的支出。其中财政资金需单独区分。

4.本年支出：填列单位本年度全部支出。需按支出经济分类中基本支出和项目支出分别填列，基本支出指：工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助支出。项目支出指：单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本的预算支出以外，专项安排的支出。其中财政资金需单独区分。

5.年末结转和结余：年末结转结余合计=年初结转结余+本年收入-本年支出。结转和结余需根据总账、明细账分析填列。财政资金需单独区分后填列。

（五）资产负债（主表5）

本表反映单位年初、年末的资产负债等情况。按单位执行政府会计制度要求填列。

（六）收入费用表（主表6）

本表反映单位年度内发生的收入、费用及当年盈余情况。按单位执行政府会计制度要求填列。

（七）净资产变动表（主表7）

本表反映单位年度内净资产项目的变动情况。按单位执行政府会计制度要求填列。

（八）预算收入支出表（主表8）

本表反映单位年度各项预算收入、预算支出和预算收支差额的情况。按单位执行政府会计制度要求填列。

（九）预算结转结余变动表（主表9）

本表反映单位年度预算结转结余变动情况。按单位执行政府会计制度要求填列。

（七）基本情况表（附表）

与第一部分“《工会决算情况表》中附表”的填报说明一致。

四、《工会企业单位会计情况报告表》填报方法

该表适用于所有执行企业类会计制度的单位填列。

（一）利润表（主表1）

本表反映单位年度经营情况，收入、费用、利润等情况。按现行企业会计准则要求填列。

（二）资产负债（主表2）

本表反映单位年初、年末的资产负债等情况。按现行企业会计准则要求填列。

（三）基本情况表（附表）

与第一部分“《工会决算情况表》中附表”的填报说明一致。

五、《工会民间非营利组织会计报告情况表》填报方法

该表适用于所有执行民间非营利组织会计制度的单位填列。

（一）业务活动表（主表1）

本表反映单位年度收入、费用、净资产变动额等情况。按现行民间非营利会计制度要求填列。

（二）资产负债（主表2）

本表反映单位年初、年末的资产负债等情况。按现行现行民间非营利会计制度要求填列。

（三）基本情况表（附表）

与第一部分“《工会决算情况表》中附表”的填报说明一致。

六、编写《决算报告填报情况说明》

各级工会在编报《工会决算情况表》的同时，应编报《工会决算情况说明》。在情况说明中应对所填财务数据进行必要的说明和重点指标进行分析，具体可包括：

（一）总体情况：1、当年收入、支出、结余总体情况及增长情况；2、资产、固定资产、投资、借出款等项目的总体情况及增长情况。

（二）收入情况：1、各项收入的增幅及原因；2、收入的结构、变动的主要原因；3、财政补助收入和上级补助收入重点说明。

（三）支出情况：1、根据收支决算情况表对主要费用结构及增幅加以说明；2、对占比较大和增幅较大的费用重点说明原因。

（四）结余结转情况：当年结余的主要原因说明。

（五）重要资产情况：1、长期投资主要包含的具体项目；2、借款的账龄分析，3、结余资金中当年结余和往年结余比例。

（六）汇总情况：主要根据实际统计情况，对实际参加统计的单位个数进行分析。

七、汇总及报送

各级工会按照《工会决算报告制度》要求进行布置、填报、收集、审核、汇总。汇总可由“工会预决算汇总平台”进行汇总操作。